Những thay đổi quan trọng trong luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2024

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2024 mang đến nhiều thay đổi cốt lõi nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, đồng thời thắt chặt quản lý đối với các tập đoàn đa quốc gia.

Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu đang có nhiều biến động, Quốc hội đã thông qua dự thảo sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp với nhiều điểm mới đáng chú ý. Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến việc kê khai và nộp thuế mà còn tác động trực tiếp đến chiến lược tài chính của các doanh nghiệp trong năm tài chính tới.

1. Giảm thuế suất cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs)

Một trong những điểm sáng của luật sửa đổi lần này là việc áp dụng mức thuế suất ưu đãi 17% (giảm từ 20%) cho các doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm. Chính sách này được kỳ vọng sẽ tạo động lực lớn cho khối doanh nghiệp tư nhân, giúp họ có thêm nguồn vốn tái đầu tư và mở rộng sản xuất kinh doanh.

"Việc giảm thuế suất cho SMEs là bước đi chiến lược, phù hợp với xu hướng hỗ trợ doanh nghiệp nội địa của các quốc gia trong khu vực." - Trích báo cáo của Ủy ban Tài chính Ngân sách.

2. Quy định mới về chi phí được trừ

Luật mới cũng nới lỏng các quy định về chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Cụ thể:

• Chi phí phúc lợi cho nhân viên được nâng mức trần lên 02 tháng lương bình quân thực tế.
• Chi phí quảng cáo, tiếp thị không còn bị khống chế mức trần đối với một số ngành nghề đặc thù.
• Cho phép khấu trừ chi phí lãi vay đối với các khoản vay phục vụ dự án đầu tư xanh.

3. Áp dụng thuế tối thiểu toàn cầu

Đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất toàn cầu từ 750 triệu Euro trở lên, Việt Nam sẽ chính thức áp dụng quy định về thuế tối thiểu toàn cầu 15%. Đây là cam kết của Việt Nam khi tham gia vào diễn đàn chống xói mòn cơ sở thuế (BEPS).

Doanh nghiệp cần chủ động rà soát lại hệ thống kế toán và chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết để đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới, tránh các rủi ro về phạt vi phạm hành chính thuế.